Manual Auditoria

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… a relevância da auditoria interna, no processo de gerenciamento, tem aumentado a exigência por um alto grau de especialização do quadro de auditores, o que pressupõe uma equipe multidisciplinar, atuando de forma coordenada e flexível, tendo como finalidade básica o assessoramento à administração superior por meio do exame e avaliação, entre outros, dos seguintes aspectos:

• integridade e confiabilidade das informações e registros (segurança da informação);

• integridade e confiabilidade dos sistemas que visam assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, assim como da sua efetiva utilização;

• adequação e eficácia dos controles administrativos primários (por ex.:  daqueles envolvidos nos processos licitatórios);

• compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos no planejamento estratégico da Instituição;

• mensuração de problemas e riscos, bem como oferecimento de sugestões de solução;

• eficácia, eficiência e economicidade no empenho e utilização dos recursos, bem como dos procedimentos e métodos de salvaguardas dos ativos e comprovação de suas existências, assim como a exatidão dos ativos e passivos.

Portanto, a estruturação de uma equipe multidisciplinar e devidamente capacitada é condição sine qua non para a efetividade dos trabalhos, dado que as avaliações dependem da correta decodificação de fatos, dados e evidências de diversas naturezas, bem como percepções e interpretações sobre diferentes assuntos, no que se refere às pessoas, à logística, aos controles, ao processo de gerenciamento administrativo, entre outros.

O presente Manual tem por finalidade a apresentação de conceitos, definições e diretrizes gerais referentes aos trabalhos de auditoria interna, bem como à concepção estrutural em que se assentam os referidos trabalhos no âmbito da UFPA, assim como a sistematização das normas e procedimentos aplicáveis, com ênfase nos aspectos relacionados ao planejamento, exame, avaliação, conclusão (elaboração de Relatórios e/ou Notas de Auditoria) e, quando for o caso, oferecimento de sugestões de eventuais medidas para melhoria dos achados que necessitem ser trabalhados pela administração da unidade auditada.

Para acessar a versão aprovada pelo CONSUN, clique aqui.